Οι συνηθέστερες τακτικές νομιμοποίησης μαύρου χρήματος

Ανάμεσα στις μεθόδους που αξιοποιούν κυκλώματα φοροδιαφυγής για τη νομιμοποίηση μαύρου χρήματος βρίσκονται οι εικονικές πωλήσεις, οι επιχειρήσεις με υψηλούς τζίρους και τα πλαστά τιμολόγια.

Οι υποθέσεις που προέκυψαν πρόσφατα με τις αλυσίδες Pizza Fan και «Χωριάτικο» αναδεικνύουν μηχανισμούς απόκρυψης εισοδημάτων, μη απόδοσης του ΦΠΑ, αλλά και νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

Η πορεία του μαύρου χρήματος

Το μαύρο χρήμα διανύει συνήθως τρία στάδια. Στο πρώτο, την τοποθέτηση, τα παράνομα κεφάλαια περνούν στο οικονομικό σύστημα μέσω εισπράξεων επιχειρήσεων ή μέσω τραπεζικών συναλλαγών.

Ακολουθεί η διαστρωμάτωση, στάδιο κατά το οποίο τα χρήματα μετακινούνται από λογαριασμό σε λογαριασμό και από εταιρεία σε εταιρεία. Στόχος είναι να δυσχερανθεί ο εντοπισμός της πραγματικής προέλευσής τους.

Στο τρίτο στάδιο, την ενσωμάτωση, τα κεφάλαια επιστρέφουν στην οικονομία και εμφανίζονται ως επιχειρηματικά κέρδη, επενδύσεις ή περιουσιακά στοιχεία με επίφαση νομιμότητας.

Συχνότερα εμφανίζονται οι πρακτικές που περιγράφονται στη συνέχεια.

Βασικές πρακτικές που εφαρμόζονται

Μία από τις μεθόδους που μπορούν να χρησιμοποιηθούν είναι οι τριγωνικές συναλλαγές. Σε αυτές, τρεις ή περισσότερες επιχειρήσεις εμφανίζονται να προχωρούν σε αγορές και πωλήσεις προϊόντων ή υπηρεσιών. Εφόσον πρόκειται για εικονικές πράξεις, η πρακτική αυτή καλύπτει την πραγματική πορεία των χρημάτων. Από μόνες τους, οι τριγωνικές συναλλαγές δεν είναι παράνομες.

Διαφορετική πρακτική συνιστούν τα εικονικά τιμολόγια. Πρόκειται για παραστατικά που αφορούν προϊόντα τα οποία δεν παραδόθηκαν ή υπηρεσίες οι οποίες δεν παρασχέθηκαν, με σκοπό να βρεθεί δικαιολογία για πληρωμές και μεταφορές κεφαλαίων.

Οι εταιρείες-βιτρίνες δεν διαθέτουν ουσιαστική δραστηριότητα, προσωπικό ή εγκαταστάσεις, εμφανίζουν ωστόσο σημαντικούς τζίρους και λειτουργούν ως ενδιάμεσοι σταθμοί στη διακίνηση χρημάτων. Κάποιες φορές στο σχήμα συμμετέχουν και υπεράκτιες εταιρείες.

Η πρακτική των μετρητών και του πλασματικού τζίρου συνίσταται στο να εμφανίζονται παράνομα κεφάλαια ως εισπράξεις πωλήσεων σε καθημερινή βάση. Αφορά κυρίως επιχειρήσεις με πολλές συναλλαγές σε μετρητά.

Άλλη κατηγορία αφορά την αγορά ακινήτων και άλλων περιουσιακών στοιχείων. Χρήματα που έχουν παράνομη προέλευση κατευθύνονται στην απόκτηση ακινήτων, αυτοκινήτων και λοιπών περιουσιακών στοιχείων, με σκοπό να εμφανιστούν έπειτα ως νόμιμα κεφάλαια.

Μείνετε σε επαφή μαζί μας:
Κάντε like κι ακολουθήστε τη σελίδα μας στο Facebook
Στο Twitter: Follow